TITO via FB60 (Pengakuan hutang tidak melalui proses pengadaan (PR PO))

Latar belakang

Abdul Hadi ingin mengetahui proses pencatatan TITO untuk transaksi yang lama sebelum menggunakan PR PO.

TITO (Trade In Trade Off = Tukar tambah)

Dokumen yang dijadikan acuan adalah:

Pengakuan hutang (FB60)

Tagihan dari vendor

Berita Acara serah terima (prestasi fisik)

Pengakuan piutang atas penjualan tembaga (FB70)

Dokumen penjualan tembaga

Contoh kasus

Misal nilai 150 juta

Penjualan tembaga ke vendor 90 juta, ditambah PPN 10% total 99 juta

HP tembaga 200 juta

AP tembaga 100 juta

Nilai buku 100 juta

1. Pembelian

Dr 13190501 CAPEX jaringan                150 juta

Dr PPN (PM)                         15 juta

Cr 2XXXXXXX Hutang kepada vendor             150 juta

Cr 2XXXXXXX KJPe PPN (Wapu)                 15 juta

Settkement ke ADK

Dr 13199991 Investment Measure (ADK)        150 juta

Cr 13199992 Settlement CE                        150 juta

Settlement ke AT                        

Dr 1301XXXX AT                    150 juta

Cr 13199991 Invesment Measure (ADK)        150 juta 

2. Penjualan Tembaga

Dr Piutang                          99 juta

Dr AP                         100 juta

Dr Rugi penjualan                     10 juta

    Cr 1XXXXXX                             200 juta

    Cr PPN PK                             9 juta

3. Pembayaran

Hutang > Piutang (penjualan tembaga lebih kecil daripada pembelian)

Hutang = 150 juta

Piutang = 90 juta

Sisa dibayar cash = 150 – 90 = 60 juta

Dr Hutang        150 juta

Cr Bank                58 juta

Cr Piutang                90 juta

Cr Kewajiban PPh             2 juta