Laporan CAPEX

Pada kelompok CAPEX terdiri dari:

  1. Akun CPA (1319XXXX) à P/L Account
  2. Akun Investment Measure (13199991) à Balance Sheet Account
  3. Akun Settlement CE (13199992) à P/L Account

Kriteria awal: Akun CPA dinettkan dengan akun settlement, sehingga hasilnya maksimal adalah nol karena semuanya dilarikan ke akun Invesment Measure (ADK).

Tetapi kondisi sekarang dengan adanya settlement ke akun laba rugi selisih kurs jurnalnya menjadi sbb:

Misal realisasi WBS sbb:

No

No Akun

Dr

Cr

1

13190501

10.000.000

 

2

Laba rugi selisih kurs

1.000.000

1.000.000

3

13199992

 

10.000.000

4

13199991

11.000.000

 

 

Pada saat settlement CPA ke ADK jurnalnya sbb:

Dr 13199991    11.000.000

Cr 13199992            10.000.000

Cr 52101008             1.000.000

 

Pada saat settlement dari ADK ke sebenarnya

Dr AT        10.000.000

Dr 52101008     1.000.000

Cr 13199991            11.000.000

Kesimpulan:

Seharusnya nilai CPA dan Settlementnya tidak mungkin lebih besar

 

Kemungkinan bila laba:

Misal realisasi WBS sbb:

No

No Akun

Dr

Cr

1

13190501

10.000.000

 

2

4200XXXX (laba selisih kurs)

1.000.000

1.000.000

3

13199992

 

10.000.000

4

13199991

10.000.000

1.000.000

 

Pada saat settlement CPA ke ADK jurnalnya sbb:

Dr 13199991    10.000.000

Cr 13199992            10.000.000

Laba selisih kurs

Dr 42001008      1.000.000

Cr 13199991            1.000.000

Pada saat settlement dari ADK ke sebenarnya

Dr AT        10.000.000

Cr 13199991            10.000.000

Dan

Dr 13199991    10.000.000

Cr 42001008            10.000.000

Yang jadi pertanyaan adalah bagaimana bila pada suatu posisi bulan yang muncul hanya laba rugi selisih kurs saja, misal MIGO di akhir bulan kurs 10.000, sedangkan MIRO pada awal bulan N+1 kursnya 11.000 maka realisasi hanya akan muncul selisih kurs saja, tetapi tidak masalah karena akan dilarikan ke 1319991 hanya yang perlu dicek apakah dibulan tersebut bisa dilakukan settlement ke ADK minus?